成本巨大”、“設(shè)計(jì)簡(jiǎn)陋”、“弱智”、“事實(shí)上已經(jīng)淪為工資稅”…… 因?yàn)榻舆B發(fā)表文章和微博用以上刺激性字眼“炮轟”個(gè)稅修正案，央行貨幣政策委員會(huì)委員、清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院金融系主任李稻葵這兩天炙手可熱。 在“起征點(diǎn)擬調(diào)至3000元，并將9級(jí)超額累進(jìn)稅率改為7級(jí)”的個(gè)稅修正案向社會(huì)公開征集意見(jiàn)火熱進(jìn)行到第10天、全國(guó)人大網(wǎng)站已收到逾19.4萬(wàn)條意見(jiàn)的時(shí)候，一位有著顯赫身份背景的學(xué)者如此不客氣地“炮轟”，讓人們很是興奮。 李稻葵“炮轟”了什么？個(gè)稅的問(wèn)題有那么不堪嗎？有什么更好的解決方案嗎？昨晚9點(diǎn)，李稻葵接受了“新聞?dòng)^點(diǎn)”的專訪。 眼下稅制，毫無(wú)疑問(wèn)打擊了勞動(dòng)所得 “目睹一些女工每天干10個(gè)小時(shí)，月收入超過(guò)3000元后，看著工資單上的扣稅款的眼神和淚水；也見(jiàn)過(guò)老板們一夜狂歡數(shù)萬(wàn)元賬單進(jìn)了成本，老板可以不領(lǐng)工資把所有支出列入成本，根本就不用交個(gè)人所得稅?！边@是一位網(wǎng)友對(duì)李稻葵“炮轟”文章的跟帖評(píng)論。理論上，對(duì)富人多征、對(duì)工薪少征、對(duì)低薪不征，我們國(guó)家當(dāng)前的累進(jìn)稅制擔(dān)負(fù)著拉近貧富差距的功能，很公平。但現(xiàn)實(shí)卻常常背道而馳—— 李稻葵： 與其說(shuō)當(dāng)前的個(gè)人所得稅制拉平了收入分配，倒不如說(shuō)它惡化了收入差距。 在當(dāng)前的稅制下，工資收入按照累進(jìn)的方式征稅，而投資回報(bào)的征收稅率卻比許多人工資的平均稅率還要低(比如房租所得的稅率為5%)，至于資本增值所得則不用征稅。在當(dāng)前國(guó)內(nèi)收入差距主要來(lái)自財(cái)產(chǎn)性收入所得的背景下，這種稅制毫無(wú)疑問(wèn)打擊了勞動(dòng)所得。 另外，不管是否合理或合法，在動(dòng)員資源和社會(huì)關(guān)系去避稅的能力上，高收入家庭的能力要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于低收入家庭。高收入家庭一般不是拿工資的，是有企業(yè)的，有專業(yè)的律師、會(huì)計(jì)師，可以進(jìn)行合理、合法的運(yùn)作和轉(zhuǎn)移來(lái)避稅。所以，如果稅率很高，實(shí)際上對(duì)于這樣的家庭，反而收不上來(lái)稅。到最后只有拿工資的人納稅，導(dǎo)致不公平。 從理論上說(shuō)，就算高收入家庭老老實(shí)實(shí)交稅，高稅率也會(huì)使他們的行為產(chǎn)生扭曲。稅率高的時(shí)候，他們就不干活了，或者會(huì)找一些稅率比較低的領(lǐng)域工作，會(huì)導(dǎo)致工作效率的下降。這種稅收損失與稅率的平方成正比，上升得很快。 還有，征收機(jī)構(gòu)看不見(jiàn)的收入有很多。很多的收入根本就不報(bào)，政府只能收看得見(jiàn)的“工資稅”，而且還是要在正規(guī)的企事業(yè)單位?，F(xiàn)在板子只打在掙工資的人身上，這部分人的收入本來(lái)就是很低的。 炮轟2 用個(gè)稅高稅率調(diào)節(jié)收入分配更是空想 “用一個(gè)比較平、比較低的(如上限為20%以下)的稅率來(lái)征稅”，這是李稻葵給出的改革建議。也就是說(shuō)，不設(shè)什么9級(jí)、7級(jí)超額累進(jìn)稅率，而是所有納稅人按同一較低稅率征稅。 有好事者按照李的方案算了一筆賬：一個(gè)月薪5.3萬(wàn)元的高收入者，如果按照目前的個(gè)稅草案，稅率在30%一檔，每月應(yīng)交稅1.5萬(wàn)元；在起征點(diǎn)仍為3000元的情況下，如果以李稻葵建議的20%稅率計(jì)，可以少交5000元。可是，對(duì)于一個(gè)月薪僅6000元的人，改20%的低平稅率反而讓他多交稅300元。 這不是減輕了高收入者的稅負(fù)，反而加重了低收入者的負(fù)擔(dān)嗎？“這到底是在拉近還是拉大貧富差距？李專家有沒(méi)有搞錯(cuò)”—— 李稻葵： 低平稅率導(dǎo)致部分工薪層稅負(fù)上升是個(gè)技術(shù)問(wèn)題，把起征點(diǎn)提高就可以解決了。也不必?fù)?dān)心起征點(diǎn)升高導(dǎo)致納稅人減少。如果把居民所有的收入包括工資所得、資本分紅(如租金、資本增值所得，負(fù)增值在一定程度上應(yīng)該抵稅)以及其他所有收入合并納稅的話，收入增加，可征收的人群實(shí)際上會(huì)很多。難度其實(shí)也不算很大，你去買股票、買房子、買車，要不要身份證？有技術(shù)條件。 搞低平稅率，根據(jù)世界各國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，政府的稅收總額不下降反而上升，是因?yàn)槎惢鶎捔恕? 在我看來(lái)，只要把稅基拓寬了，很大程度上就解決貧富差距問(wèn)題了。政府可以去通過(guò)稅收的增量去補(bǔ)貼低收入家庭，反而增加了平稅的合理性。 中國(guó)收入差距的特點(diǎn)是，城市內(nèi)部的差距小于農(nóng)村內(nèi)部，城鄉(xiāng)之間的差距大于城市內(nèi)部和農(nóng)村內(nèi)部。要減少收入差距，應(yīng)該在城鄉(xiāng)之間、在城市和農(nóng)村的最低端下工夫。 來(lái)算筆賬。全國(guó)大概有3億多家庭，就算是10%，3000萬(wàn)家庭貧困，拿出3000億，每個(gè)家庭補(bǔ)1萬(wàn)塊錢夠不夠？3000億是多少？4000多億元的個(gè)稅收入，占國(guó)家預(yù)算內(nèi)財(cái)政總收入也不足5%。 所以說(shuō)，不要把減少收入差距的重?fù)?dān)完全壓在個(gè)人所得稅上面。國(guó)家用來(lái)調(diào)節(jié)個(gè)人收入的工具很多。而個(gè)人所得稅這個(gè)工具，是成本非常高的工具，帶來(lái)社會(huì)不和諧的工具。 用個(gè)稅高稅率調(diào)節(jié)收入分配更是空想，這一點(diǎn)國(guó)際學(xué)術(shù)界早有共識(shí)。上世紀(jì)80年代學(xué)界流行的笑話是某南美大國(guó)只有幾百人交個(gè)稅。為什么？體制與社會(huì)福利不健全，高稅率下偷稅漏稅不僅盛行而且理直氣壯，一定是拿死工資的人繳稅，拿活錢的人逃稅，最后是惡化了收入分配。 炮轟3 美國(guó)式高累進(jìn)稅制學(xué)不得，這是不歸路 李稻葵： 當(dāng)前中國(guó)的社會(huì)基礎(chǔ)不支持西方式的高稅額、高累進(jìn)的個(gè)人所得稅制。什么社會(huì)基礎(chǔ)？那就是納稅人眼見(jiàn)為實(shí)的社會(huì)福利。中國(guó)目前顯然不具備這一社會(huì)基礎(chǔ)。 美國(guó)的高累進(jìn)稅制，會(huì)驅(qū)動(dòng)政治家們?yōu)榱硕虝旱恼涡枰?，給某些行業(yè)或者給諸如房貸利息等某些項(xiàng)目減免稅，這些修修補(bǔ)補(bǔ)的措施帶來(lái)了巨大的征收成本。到美國(guó)的公共圖書館里看，一進(jìn)門最最顯著的位置上，就是稅法。美國(guó)十幾萬(wàn)頁(yè)、幾十冊(cè)的稅法，非專業(yè)的人士是搞不懂的，收入稍微復(fù)雜一點(diǎn)的家庭，就必須請(qǐng)專業(yè)會(huì)計(jì)師打理個(gè)稅。這個(gè)我們學(xué)不得，這個(gè)是不歸路。 我們現(xiàn)在也有這樣的情況，比如說(shuō)“國(guó)家獎(jiǎng)學(xué)金”、“科技獎(jiǎng)”，這都是免稅的。沒(méi)必要這么干，收入就是收入，不管它是總理給的還是資本家給的，捆在一起都應(yīng)該交稅。 [建議] 找個(gè)省試一年平稅看看 個(gè)稅修正草案面向社會(huì)公開征集意見(jiàn)10天來(lái)，在逾19.4萬(wàn)條意見(jiàn)中，有相當(dāng)多的意見(jiàn)指向了3000元這個(gè)起征點(diǎn)，“認(rèn)為起征點(diǎn)還是低”，“5000元更合理”的提法不時(shí)見(jiàn)諸報(bào)端。但在李稻葵看來(lái)卻是，“當(dāng)今中國(guó)社會(huì)在個(gè)人所得稅問(wèn)題的討論上偏離了方向，過(guò)多的注意力放在了提高起征點(diǎn)的枝節(jié)問(wèn)題上?！? 李稻葵： 是不該關(guān)注起征點(diǎn)，我支持上調(diào)起征點(diǎn)，我是覺(jué)得大家對(duì)稅收的關(guān)注缺少系統(tǒng)、全面的思路。個(gè)稅必須系統(tǒng)全面改革——當(dāng)前的討論拘泥于細(xì)節(jié)的修修補(bǔ)補(bǔ)，大方向應(yīng)先搞對(duì)。 建議個(gè)稅改革遵循三個(gè)原則：寬稅基，低稅率，計(jì)負(fù)擔(dān)。寬稅基指的是各種收入都要納稅；低稅率指的是稅率要低平；計(jì)負(fù)擔(dān)指的是要考慮家庭贍養(yǎng)人數(shù)。 俄羅斯個(gè)稅改革的經(jīng)驗(yàn)應(yīng)該學(xué)習(xí)：據(jù)茅于軾轉(zhuǎn)述JPE雜志文章，改革前為12%、20%、30%三檔稅率，改革后合并為13%，起征點(diǎn)提高了三分之一，最后，由于踴躍納稅，個(gè)稅總額改革后三年累計(jì)提高了60%以上！俄羅斯同行經(jīng)常告訴我，百姓非常擁護(hù)稅改，大家排隊(duì)繳稅。 我同意漸進(jìn)式改革，可以不用一步到位，先建立一個(gè)低平稅率，然后逐步地去完善。比如從七檔分成三檔，5%、10%、15%，過(guò)幾年再變成單軌。 現(xiàn)在全世界有20多個(gè)國(guó)家實(shí)行了平稅，效果都很好，促進(jìn)了納稅人積極納稅，也使得政府的監(jiān)管成本簡(jiǎn)化。我們也要允許試點(diǎn)，比如找出一個(gè)省、一個(gè)市或者一個(gè)區(qū)試點(diǎn)，試一年看看。 [圍觀] 哪個(gè)富人是通過(guò)工資致富的？ @草根投行：嚴(yán)重贊同，個(gè)人所得稅已經(jīng)淪為人頭稅，勞動(dòng)報(bào)酬的稅率已成為最高的。企業(yè)稅率增值稅17%+所得稅25%，也不過(guò)42%，個(gè)人最高是45%，況且增值稅作為流轉(zhuǎn)稅還允許抵扣，所得稅還允許發(fā)生合理費(fèi)用，個(gè)人呢，只能默默全額承擔(dān)了，再想想納稅人的待遇，我就心里哇涼哇涼的、眼淚嘩嘩嘩嘩的。 @論說(shuō)天下：我是拿死工資的,工資不高也不太低。個(gè)稅調(diào)整后就不用再繳個(gè)人所得稅了,相對(duì)來(lái)說(shuō)工資也就提高了。你的觀點(diǎn)有點(diǎn)道理,但你所說(shuō)的現(xiàn)象只是陽(yáng)光下的部分陰影,遮擋不住陽(yáng)光的光芒,更何況作為總比不作為要好。 @晴耕雨讀于青青竹林：贊，最后變成合法工資課重稅，灰色收入不交稅。 @lawyerzhou的微博：同意！企業(yè)所得稅只有25%一個(gè)等級(jí)，為什么個(gè)人所得稅要有9個(gè)等級(jí)？高新技術(shù)企業(yè)還有10%的減免，為什么個(gè)人所得稅沒(méi)有減免？同樣是月入5000，為什么養(yǎng)活一家三口和僅僅養(yǎng)活自己，征稅是一樣的？ @會(huì)易-張秀斌：有一句話，“偷稅九十九，漏稅家家有”，只能說(shuō)是高稅率下企業(yè)的無(wú)奈選擇！ @銀河證券黃華：李教授的觀點(diǎn)我很贊成，試想，中國(guó)哪一個(gè)富人是真正通過(guò)工資來(lái)致富的？目前的稅制只會(huì)激發(fā)富人逃稅，同時(shí)打破更多人通過(guò)打工致富的美夢(mèng)。 @秦朔：1、低稅率、平稅率問(wèn)題比起征點(diǎn)問(wèn)題更重要，更長(zhǎng)遠(yuǎn)；2、財(cái)產(chǎn)性收入納稅，比勞動(dòng)性收入納稅的問(wèn)題更重要；3、綜合納稅、家庭納稅，比個(gè)人納稅更重要。方向應(yīng)該是：廣稅基(才能建立納稅意識(shí)和納稅人文化)、低稅率、抑資本(也要適當(dāng))、用綜合。再不能屋下架屋了。 @路易四十一：已經(jīng)不知道該說(shuō)什么好了，與其這樣無(wú)休止地討論，不如先提高起征點(diǎn)，可以像提高利率或準(zhǔn)備金率那樣，進(jìn)行常態(tài)化的稅改嘛，改一點(diǎn)是一點(diǎn)，等改得差不多了，再出一套完整的個(gè)稅體系。
